Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году

У сотрудников, имеющих детей, есть льгота по НДФЛ – стандартный налоговый вычет на каждого ребенка. Но только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 НК РФ).

Получить стандартный налоговый вычет на детей в 2021 году могут родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны (ст. 210, п.п. 4 п. 1 ст. 218 и ст. 224 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2021 году предоставляют в следующих размерах (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): 1400 руб. в месяц – на первого и второго ребенка; 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка.

Опекунам, попечителям и приемным родителям ребенка-инвалида положен вычет в размере 6000 руб.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляют до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 350 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2021 году предоставляют с того месяца, в котором сотрудник подтвердил, что у него родился ребенок, или он был им усыновлен или взят под опеку.

Право на вычет сохраняется у сотрудника до конца года, в котором ребенку исполнится 18 лет.

Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, то физическое лицо теряет право на вычет с месяца, следующего за месяцем, в котором обучение прекратилось (абзац 19 п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если в течение календарного года организация предоставила вычет не в полном размере, то сотрудник вправе получить вычет по окончании налогового периода. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства ему нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если же у сотрудника не было в течение всего налогового периода доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, право на стандартные вычеты за этот год он теряет.

Какие документы подтвердят право на стандартный налоговый вычет на ребенка в 2021 году:

Чтобы предоставить сотруднику стандартный вычет на ребенка, необходимо (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) письменное заявление в произвольной форме;

2) документы, подтверждающие право сотрудника на налоговый вычет: – копия свидетельства о рождении ребенка; – справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид); – копия свидетельства о регистрации брака, если сотрудник является супругом матери, но не является родителем ребенка; – справка из учебного заведения.